区直相关行政事业单位：
根据《湖南省财政厅关于组织开展全省2021年度会计和评估监督检查工作的通知》（湘财监〔2021〕3号）要求，结合我区工作实际，我局决定于2021年9月至10月组织开展我区政府会计准则制度执行情况专项检查和调研。现将有关事项通知如下：
一、检查方式
本次检查由区财政局监督股牵头，会计股配合，对区直有关行政事业单位组织开展政府会计准则制度执行情况专项检查和调研，并视情况选择同级金融机构、政府投融资平台或其他重点行业开展会计信息质量检查。
二、检查范围和内容
为推动政府会计准则制度的有效贯彻实施，切实提高政府会计主体会计信息质量，根据省财政厅要求，我区选取区产业发展与科技局、组织工作局等2家区直行政事业单位开展政府会计准则制度执行情况专项检查和调研。检查、调研的主要内容如下：政府会计准则制度执行情况调研提纲（附件1）；政府会计准则制度执行情况问卷调查表（附件2）。区财政局在调研的基础上将组织人员对上述2家单位进行专项检查。
三、组织实施
（一）材料报送
列入政府会计准则制度执行情况专项检查和调研的行政事业单位，请及时完成政府会计准则制度执行情况调研报告，将附件1、附件2填报后于9月10日前（含电子版和盖章纸质版）报送至区财政局监督股。
（二）工作安排
1、查前公示。9月初，区财政局将纳入专项检查和调研的单位名单在市财政局门户网站向社会公示。
2、专项检查。10月15日前，区财政局完成现场专项检查工作，现场检查时，要严格遵守检查程序，严肃工作纪律，做好工作底稿和财政检查报告的撰写及签证工作。
3、检查总结。10月30日前，区财政局汇总全区检查情况形成工作总结并报市财政局。
附件：1、政府会计准则制度执行情况调研提纲
2、政府会计准则制度执行情况问卷调查表
益阳高新区财政局
2021年8月30日
附件1：
政府会计准则制度执行情况调研提纲
一、基本情况
本单位政府会计准则制度实施进展的基本情况，主要包括培训次数、培训人数、宣传方式、政策指导等方面的情况，并尽可能以数据说明。
二、存在问题
概括总结政府会计准则制度执行情况中存在的问题，可以不列出凭证号，可以具体案例说明。还可以提出日常执行中的疑惑、困难。
三、分析原因
针对政府会计准则制度执行情况存在的问题，深层次的分析该问题存在的原因。
四、政策建议
从全局性、改革性的维度，提出预算管理、会计核算、政府财务报告、运用信息新技术等方面改进建议。
附件2：
政府会计准则制度执行情况问卷调查表
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填报单位（公章）： |
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序号 |
调 查 内 容 |
是/否 |
备注 |
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一、 |
财务会计方面 |
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1 |
是否全面实施了政府会计制度 |
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2 |
资产核算是否准确 |
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3 |
货币资金等是否账实一致 |
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4 |
基建账是否按规定撤并至政府会计账套 |
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5 |
固定资产、无形资产及公共基础设施等长期资产的核算金额是否准确 |
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6 |
长期资产是否做到账卡一致 |
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7 |
折旧摊销计提是否正确 |
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8 |
负债核算是否及时、准确 |
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9 |
专用基金计提是否准确 |
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10 |
收入核算是否完整、及时 |
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11 |
年末是否实行权责发生制将收入全部入账 |
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12 |
收入类会计科目核算是否正确 |
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13 |
费用类会计科目是否核算正确 |
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14 |
年末是否实行权责发生制将费用全部入账 |
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二、 |
预算会计方面 |
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15 |
预算会计是否严格实行收付实现制 |
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16 |
明细科目核算是否符合规定的标准 |
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17 |
预算收入是否做到账实一致、账表一致 |
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18 |
预算支出是否做到账实一致、账表一致 |
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19 |
预算结余结转是否正确 |
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20 |
预算结余是否做到账实一致、账表一致 |
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三、 |
预算管理方面 |
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2020年度决算管理情况 |
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（一） |
重点项目完成情况 |
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21 |
项目审查、立项的政策文件依据是否充分 |
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22 |
项目实施的程序、内容是否真实、合规 |
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23 |
是否按规定办理财政投资评审和政府采购手续 |
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24 |
项目资金的拨付程序、使用是否合法合规 |
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25 |
是否存在虚报、冒领、截留、挪用资金等情况 |
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（二） |
收入及资产管理情况 |
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26 |
资产及与之相关的收入是否纳入规定的核算范围 |
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27 |
是否做到账实相符 |
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28 |
资产处置是否按规定执行 |
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29 |
非税收入是否及时足额上缴 |
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30 |
是否执行“收支两条线”规定 |
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（三） |
经费支出情况 |
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31 |
预算执行的到位率（%） |
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32 |
预算支出项目是否超预算 |
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33 |
预算支出项目是否无预算 |
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34 |
是否制定“三公”经费的管理、审批、报销制度 |
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35 |
“三公”经费是否账实一致、账表一致 |
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36 |
津补贴、奖金等发放是否超标准、超范围 |
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（四） |
资金结余和统筹情况 |
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37 |
基本支出结余是否真实 |
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38 |
项目支出结余是否真实 |
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39 |
结余资金是否与财政部门结余一致 |
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40 |
结余资金是否编入下一年度的部门预算 |
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（五） |
政府采购执行情况 |
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41 |
是否严格执行政府采购有关法律法规 |
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42 |
采购资金是否按照批复的部门预算执行 |
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（六） |
绩效工作情况 |
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43 |
绩效目标是否完成 |
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44 |
项目资金绩效是否真实 |
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2021年度部门预算编制管理情况 |
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（一） |
收入预算编制情况 |
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45 |
各项收入是否符合国家的法律、法规和政策规定 |
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46 |
收入项目是否全部编入预算 |
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47 |
是否体现综合预算的原则 |
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48 |
是否漏报、瞒报非税收入 |
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（二） |
支出预算编制情况 |
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49 |
人员经费是否符合机构编制主管部门批准的编制内实有人数（超编的按编制数） |
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50 |
人员经费是否符合国家、省统一规定的工资、津贴、补贴标准 |
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51 |
公用经费是否根据现行定额标准及有关资产、资源情况据实编制 |
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52 |
项目支出是否严格按照市财政批复的专项资金整合方案编制预算 |
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53 |
项目资金是否细化到具体项目 |
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54 |
是否制定专项资金管理办法 |
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（三） |
预算绩效管理情况 |
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55 |
由公共财政预算、政府性基金预算安排的所有专项资金是否都申报了预算绩效目标 |
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56 |
是否对重大专项资金进行了重点评价 |
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57 |
是否按照指向明确、具体细化、合理可行的原则科学设定了绩效目标 |
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58 |
是否建立绩效运行跟踪监控机制 |
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(四） |
政府采购预算编制情况 |
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59 |
政府采购预算是否依照当年政府集中采购目录及政府采购限额标准编制 |
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60 |
是否有虚列、多报、少报、漏报采购项目 |
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61 |
采购资金是否列入预算 |
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（五） |
结余资金统筹整合情况 |
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62 |
预算编制是否考虑结余资金因素 |
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63 |
结余资金是否进行统筹整合 |
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（六） |
“三公经费”及机关运行经费情况 |
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64 |
是否落实过紧日子的要求，对“三公经费”及机关运行经费进行压减 |
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（七） |
委托业务费情况 |
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65 |
聘用中介机构、专家、研究机构等预算和支出的规模、聘用标准和程序是否合理、合规 |
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四、 |
其他 |
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66 |
如有需要说明的事项，请另附页说明并盖章。 |
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单位负责人： 填报人： 联系电话： 填报日期： |
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