2019年度高新区朝阳产业园清扫保洁及垃圾收集清运项目资金绩效评价报告

湖南天勤会计师事务所有限责任公司

为进一步规范财政资金管理，强化资金支出绩效理念，切实提高财政资金使用效益，根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《益阳市财政局关于认真做好委托中介机构参与预算绩效管理工作的通知》（益财绩〔2015〕155号）等相关规定。绩效评价工作小组于2020年11月对益阳高新区城市管理和综合执法局主管的2019年度高新区朝阳产业园清扫保洁及垃圾收集清运项目实施了绩效评价。现将有关情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目单位基本情况

该项目建设主管单位是益阳高新区城市管理和综合执法局。项目建设施工单位为益阳兴万家物业管理服务有限公司、湖南华泰物业管理有限公司、益阳市东方物业管理服务有限公司、益阳宏富物业服务有限公司4家市场化保洁公司。

益阳高新区城市管理和综合执法局（以下简称“区城管局”）为益阳高新区内独立核算预算单位，主要负责区内市政设施建设和维护以及市容市貌管理工作。部门内设7个处室，其中渣土环卫管理处主要负责辖区环境卫生的综合协调工作指导、监督、检查、考评环卫处下属部门城乡环境卫生管理工作；辖区生活垃圾清运、中转处置工作；辖区主次干道、背街小巷的清扫保洁、冲洗、垃圾箱、果壳箱的清洗工作及对违反城乡环境卫生管理法规的行为进行批评、教育，行使环卫监察职能。

（二）项目基本情况

1、项目立项情况

2009年区城管局将益阳高新区清扫保洁工作发包至市场化保洁公司实施，截至2020年11月24日，区城管局暂未提供益阳高新区环卫工作2009年度市场化立项依据。2019年3月27日，区城管局因益阳朝阳产业园清扫保洁业务合同即将到期，向益阳高新区管理委员会提交《关于请求对高新区朝阳产业园主次干道、背街小巷、空坪隙地等清扫保洁及垃圾收集清运进行财评及政府采购的请示》，申请项目重新进行招标采购。

2、项目概况

项目建设面积为益阳高新区朝阳产业园城区总面积3,294,565.30平方米，项目预算评审审定金额2,152.81万元，合同总承包金额2,146.43万元，项目资金来源为益阳高新区财政全额拨款，项目开展期限为2019年7月1日至2020年6月31日。

二、项目评价情况

本次绩效评价主要通过定性分析和定量分析、全面评价和抽样调查、现场核查和综合分析相结合的方式对益阳高新区城市管理和综合执法局2019年度高新区朝阳产业园清扫保洁及垃圾收集清运项目实施了绩效评价。在被评价单位提供资料的基础上，评价组实施了资料查阅、账务核实、询问、分析计算、问卷调查等必要的现场评价程序。

（一）组织评价小组

依据《益阳高新区财政局关于开展2019年度高新区朝阳产业园清扫保洁及垃圾收集清运项目资金绩效评价工作的通知》（益高财绩[2020]6号）文件要求，我公司成立了绩效评价工作小组，并做好绩效前期工作准备和实施，主要包括:拟定项目支出绩效评价方案、选取合适的绩效评价方式，设立绩效评价指标体系、出具绩效评价工作报告等。

（二）评价程序

绩效评价工作分为前期准备、评价实施、情况反馈、报告形成和资料归档五个阶段。

1、前期准备。拟定评价工作方案，包括：评价依据、工作计划、评价要求、拟采用的绩效评价指标、评价标准、评价方法以及有关工作条件。通过到被评价单位召开座谈会，充分沟通本次绩效评价的内容和安排。

2、评价实施。收集项目资金有关的政策文件；审核会计凭证和相关项目支出材料的完整性与合规性；深入项目实施单位及工作现场，通过采取听取情况介绍、实地进行考察、查证复核等多种方式，对项目有关情况和基础材料进行核实，并将相关信息资料进行分类、整理和分析。

3、情况反馈。评价组对于评价实施过程中发现的重大问题及重大违规违纪行为，在取得充分证据后，及时向财政部门反映。

4、报告形成。评价工作组对取得的资料和依据进行整理，实事求是、客观公正地评价指标扣分因素、发现的问题、成绩的总结等，撰写绩效评价报告。

5、资料归档。评价工作结束后，评价组对绩效评价工作进行总结，妥善保管佐证材料、绩效评价报告和结果反馈落实情况等有关材料，建立绩效评价档案。

三、项目资金使用及管理情况

（一）资金使用情况。

2019年度高新区朝阳产业园清扫保洁及垃圾收集清运项目预算评审审定金额2,152.81万元，合同金额为2,146.43万元，实际支付金额2,090.19万元。具体明细详见下表：

（金额单位：人民币元）

说明：华泰物业、东方物业、宏富物业应付与实付系合同总承包金额与月度平均承包金额合计数尾差导致。

（二）资金管理情况。

区城管局通过制定《高新区城管局财务管理制度》对会计、出纳职责及财务审批手续方面作出了相关规范性要求，项目支出符合法律法规及财务制度要求，资金账务处理及时，资金管理基本规范。但其制度体系尚不完善，忽视了项目资金使用及会计监督机制的作用。

四、项目组织实施情况

（一）进行项目预算评审，做好前期准备工作。

2019年3月27日，区城管局申请进行项目预算评审，每年初步预算申报总金额为2,269.848万元；2019年4月15日，区审计分局出具项目预算评审报告，项目预算评审审定金额为2,152.81万元，审减金额117.038万元，审减率5.16%。

（二）组织公开招标，确定项目实施单位。

2019年4月，区城管局委托招标代理机构益阳银城招标代理有限公司对“高新区朝阳产业园主次干道、背街小巷、空坪隙地等清扫保洁及垃圾收集清运项目”进行公开招标，确定益阳兴万家物业管理服务有限公司为第一标段中标单位，湖南华泰环境管理有限公司（原益阳华泰物业管理有限公司）为第二标段中标单位，益阳市东方物业管理服务有限公司为第三标段中标单位，益阳宏富物业服务有限公司为第四包标段中标单位。项目的招投标信息均在《中国湖南益阳政府采购网》公布。

（三）加强项目日常考核。

一是制定了《高新区市场化路段环境卫生工作考核方案》，强化对项目施工的监督考察，二是执行项目考核实行月考核排名、季点评奖罚制度。经统计2019年7月至2020年6月期间按照考核结果，湖南华泰环境管理有限公司应扣除经费3,550元，益阳市东方物业管理服务有限公司应扣除经费4,600元，益阳宏富物业服务有限公司应扣除经费3,600元，益阳兴万家物业管理服务有限公司应扣取4,550元。根据区城管局提供经费台账，上述四个标段市场化保洁公司考核排名应扣经费实际已由保洁公司按季度上缴至高新财政非税收入专户。

五、绩效评价结果和主要绩效

根据该项目绩效评价指标体系和绩效检查情况，该项目整体绩效分值100分，实得76分，被评为“中”等级（详见附表1：2019年度高新区朝阳产业园清扫保洁及垃圾收集清运项目资金绩效评价指标评分表），主要绩效主要表现在以下几个方面：

（一）项目产出成果

1、数量目标完成情况

根据合同约定内容，2019年度高新区朝阳产业园清扫保洁及垃圾收集清运项目共完成3294562.3平方米清扫保洁工作，具体明细详见下表：

2、质量目标完成情况

根据益阳市环境卫生服务中心印发益环卫发〔2019〕35号、益环卫发〔2020〕2号、益环卫发〔2020〕17号、益环卫发〔2020〕33号等文件，益阳高新区2019年第三季度、第四季度、2020年第一季度、第二季度中心城区环境卫生工作考核分别排名第二、第三、第三、第二。益阳市环卫中心2019年第三季度至2020年第四季度考核中共扣除益阳高新环卫城市维护费或下拨资金0.921万元，其中：2019年第三季度扣除0.123万元、第四季度扣除0.4万元，2020年第一季度扣除0.2万元，第二季度扣除0.198万元。

3、成本节约情况

2019年度高新区朝阳产业园清扫保洁及垃圾收集清运项目预算评审审定总金额为2,152.81万元，项目中标金额为2,146.43万元，成本较预算评审金额节约6.38元。

（二）项目产出效益

1、社会效益

区城管局通过实施高新区朝阳产业园清扫保洁及垃圾收集清运项目，督促市场化保洁公司严格按《益阳市城市市容环境卫生考核细则》等文件要求开展工作，进一步改善了高新区朝阳产业园居民居住环境。

2、环境效益

高新区朝阳产业园清扫保洁及垃圾收集清运项目内含“机械作业，洒水防尘”工作，该工作减轻了环卫工人的劳动强度，提高了机扫效率，进一步改善了高新区朝阳产业园城区的空气质量。

3、可持续影响

高新区朝阳产业园清扫保洁及垃圾收集清运项目的实施有助于城市的可持续发展，对创建国家卫生城市、全国文明城市有一定的推进作用。

六、存在的主要问题

（一）施工方项目合同履行方面存在的问题

1、施工方未严格按中标条件开展工作

（1）未严格按标准发放清扫保洁人员工资

①湖南华泰物业管理有限公司项目投标商务技术文件“分项价格表”中列示清扫保洁人员工资1408元/月；全年11天节假日加班补助；每年3个月高温补贴、3个月防寒补贴、标准150元/月；春节、中秋及环卫节过节费用600元/人。湖南华泰物业管理有限公司实际发放清扫保洁人员工资1350元/月（不含政府承担餐补），实际发放高温补贴3个月，未发放节假日加班补助、春节、中秋、环卫节过节费用及3个月防寒补贴。

②益阳兴万家物业管理服务有限公司项目投标商务技术文件“分项价格表”中列示清扫保洁人员工资1480元/月，实际发放清扫保洁人员工资为1350元/月（不含政府承担餐补）。

（2）未严格按合同约定配置相应设备

根据承包期限从2019年7月1日起至2020年6月30日止的4个“高新区朝阳产业园主次干道、背街小巷、空坪隙地等清扫保洁及垃圾收集清运”合同书内容，益阳兴万家物业管理服务有限公司应安排清扫车不少于（含）3台，益阳兴万家物业管理服务有限公司实际只配置了2台清扫车。

2、项目合同归口管理不清晰

根据区城管局与兴万家物业签订的《益阳高新区城区道路清洗清扫保洁及垃圾清运合同书》（益高城合[清]2019-4号），区城管局将高新区梓山西路、迎宾西路、海棠中路、江海路、益阳大道西段（金康段）、春晓路、汽车站东侧、西街坊路、汽车南站与火车站连接线、怡园路、金山南路、丁香路、火车站广场及护栏、汇丰小区、万利东西巷范围内的清洗清扫保洁及垃圾清运业务以全包干形式发包给兴万家物业。根据兴万家物业提供资料，兴万家物业实际开展工作时将2019年度高新区朝阳产业园清扫保洁及垃圾收集清运项目中“火车站区域”清扫保洁业务交由邱伟（益阳金鑫环境服务有限公司法人）独立管理，并以现金支票形式按月支付邱伟火车站区域保洁费。该业务开展方式与合同约定全包干形式不符。

（二）区城管局项目考核管理方面存在的问题

1、未严格按照考核办法开展奖罚制度

区城管局制定了《高新区市场化路段环境卫生工作考核方案》，方案中有 “市区两级考核中发现的问题从各市场化公司作业经费中扣除相关费用，并将扣除的作业经费作为奖励资金对季度排名第一、二的市场化公司按比例2：1奖励60%”的规定，上述工作内容区城管局实际未执行。

2、项目考核记录保管不完善

区城管局关于高新区朝阳产业园清扫保洁及垃圾收集清运项目2019年第7-12期，2020年第1-4期每日考核记录表因保管不善已毁损。

3、项目考核记录欠规范

根据区城管局提供的2020年第5、6、7期考核记录表，考核记录表中记录的问题与“扣分值”不相对应。根据已提供考核记录表内容与考核点评督查通报文件核对发现存在不符的情况，如2020年第5期宏富物业日常考核记录表中5月6日、8日、11日、12日、14日共10个问题，而2020年第5期环境卫生督查通报文件内宏富物业通报问题为4月30日、5月14日共7个问题。

（三）现场核查方面存在的问题

1、鹿角园市场垃圾异味重未及时解决

经现场核查发现，益阳高新区朝阳街道鹿角园菜市场场内由区城管局环卫处建设的垃圾中转站因压缩器设备损坏，区城管局环卫处将鹿角园菜市场生活垃圾交由湖南华泰环境管理有限公司负责收集清运（暂未签订补充协议），近期鹿角园市场入口处已放置一排抱桶（现场核查日为11个垃圾桶）以供收集垃圾。因鹿角园市场内湿垃圾产出较多，且市场旁村（居）民户数众多存在较多生活垃圾，导致鹿角园市场入口垃圾收集处存在大量垃圾堆积，因未及时清运产生的垃圾异味浓重、苍蝇围绕，严重影响附近村（居）民生活。截至报告出具日，区城管局已协调社区、鹿角园市场及市场化公司将鹿角园市场垃圾收集问题顺利解决。

2、项目施工方工作记录欠规范

益阳兴万家物业管理服务有限公司工作记录中存在以下情况欠规范：（1）高压冲洗车工作记录无相关管理台账；（2）清扫车日常工作记录2020年6月仅记录了1日至9日作业内容；（3）无工作总结。湖南华泰环境管理有限公司工作记录中存在以下情况欠规范：（1）果皮箱抹洗清掏、维修工作记录表路段栏每日只登记了一个路段；（2）无工作总结。

3、项目施工方现场工作欠规范

经现场查看，益阳兴万家物业管理服务有限公司现场工作中存在以下情况欠规范：（1）万利巷烟蒂百平米内超过12个；（2）道路上有可见垃圾，垃圾桶旁有垃圾乱丢现象。湖南华泰环境管理有限公司现场工作中存在以下情况欠规范：（1）福中福广场四周车道平均五米可见一处塑膜、白色垃圾、路面有可见积泥；（2）大桃南路发现一处果皮箱未抹洗、清掏到位。

七、建议

（一）建立合同履约监控制度

建议区城管局建立合同履约的动态监控机制，督促承包公司在承包期间及时履行其义务并关注对方履行合同的动态。一旦发现对方有相关违约情况，应立即采取有效防范措施，发现严重违反合同服务需求的行为必要时应终止合同，避免造成财政资金的损失。

（二）细化督查方案，责任到人

建议区城管局建立督查责任制，及时组织部门绩效考核，督查工作与环卫处相关人员绩效挂钩，对考核工作不作为、不到位的人员严格按奖惩制度执行。

（三）关注民意，精心服务

区城管局应更好地为广大居（村）民服务，把解决居（村）民关注的问题和建议作为改进工作的重点。及时解决居（村）民的投诉，努力提高服务水平，减少作业对居（村）民的影响。

附表：2019年度高新区朝阳产业园清扫保洁及垃圾收集清运项目绩效评价表

附表：

2019年度高新区朝阳产业园清扫保洁及垃圾收集清运项目绩效评价表