湖南锦鑫恒润会计师事务所有限公司

为进一步规范财政资金管理，不断增强预算绩效理念，强化部门支出责任，提高财政资金使用效益，根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发〔2018〕34号)《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(湘办发〔2019〕10号)等文件的有关要求，绩效评价工作小组于2021年8月对奥林匹克公园网球场周边绿化提质改造项目资金绩效评价报告实施了绩效评价。现将有关情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目单位基本情况

项目建设主管单位益阳高新产业发展投资集团有限公司（以下简称“高发投”）是国家级益阳高新区管委会出资设立的国有公司，经营范围涉及土地开发、房产、基础设施建设、投融资、文化旅游、物业管理、农业开发等领域，是服务益阳高新区开发建设和产业发展的唯一平台。项目施工单位为湖南天福景观建设有限公司（以下简称“湖南天福”），城市园林绿化施工一级、市政总承包施工二级企业。主营城市园林绿化、市政公用工程、房屋建筑、土石方、装饰装修、城市及道路照明、体育场地设施、钢结构等工程施工。

（二）项目基本情况

（1）项目立项

项目于2020年3月13日在湖南省投资项目在线审批平台备案（益高行发改〔2020〕32号)。2020年4月27日高新区工委、管委会下发《关于印发<益阳高新区2020年项目建设计划表>的通知》（益高委发〔2020〕6号)，文件明确建设管理局为牵头部门，高发投为本项目统建单位。2020年5月22日高发投《关于分解<益阳高新区2020年项目建设计划表>的通知》（高投发〔2020〕31号）将项目列入公司2020年的建设计划。

（2）项目概况

项目建设地点为国家4A级旅游景区益阳奥林匹克公园，公园建有多处集散广场、户外运动健身场、休闲游乐设施，具备旅游观光、休闲游乐、运动健身、会展演出和体育赛事功能。项目建设内容主要包括土质改良换填砂、种植香樟、桂花等乔木约430株、红叶石楠、山茶花等灌木约5000株、花卉约3800平方米。项目预算评审审定金额为370.62万元，中标合同金额366.83万元，合同计划开工日期2020年6月12日，计划竣工日期2020年8月10日。项目资金来源为益阳高新区财政全额拨款。

二、项目评价情况

（一）绩效评价目的

奥林匹克公园网球场周边绿化提质改造项目为益阳高新区为民办实事项目之一，目的为进一步提升公园的承载和服务功能，满足市民的健身需求。通过开展绩效评价工作，了解项目的建设情况、效益情况，为政府科学决策提供参考，提高项目资金的使用绩效。

（二）绩效评价工作过程

针对奥林匹克公园网球场周边绿化提质改造项目的建设情况，开展现场评价，实地核查项目资金管理、财务账目、建设成效等情况，收集相关资料，采取网络查问卷及等形式开展绩效评价工作。

三、项目资金及管理情况

（一）项目资金拨付情况

项目资金由高发投申请经益阳高新区建设管理局、高新区财政审批拨付。高发投根据与施工承包方湖南天福签订的项目施工合同支付工程款。项目合同总金额为366.83万元，截至现场评价日，累计已支付湖南天福工程款200万元，其中：2021年1月22日支付110万元，2021年2月9日支付70万元，2021年7月2日支付20万元。

（二）项目资金管理情况

高发投制定了《益阳高新产业发展投资集团资金支付管理细则》，对集团资金支付的审批流程、保障要求作出了规定。其中工程款由资金申请部门填报审批表并附相关文件、发票等依据上报逐级审批后支付。

项目工程款由湖南天福完成项目建设并开具发票，高发投自收到发票起发起支付审批，经项目主管部门初审、财务部门审核、业务分管领导、常务、总经理、董事长逐级审批后支付，项目资金拨付流程基本规范，审批手续基本齐备，但存在审批金额与实际支付金额不一致的情况。

四、项目实施情况

（一）线上备案，组织项目预算评审

项目于2020年3月13日在湖南省投资项目在线审批平台备案，益阳高新区财政局于2020年4月组织评审人员对项目进行预算评审，审定金额为370.62万元。

（二）委托代理招标，确定施工单位

高发投于2020年4月与益阳市圆通招标代理有限公司签订招标代理委托合同，通过招标确定了湖南天福景观建设有限公司为施工承包单位，并于2020年6月12日签订《湖南省建设工程施工合同》（益高投（施）2020-012号）。

（三）组织多部门联合验收

项目建设完毕后，建设管理局、高发投建设工程部、资产计划财务部、审计监察部及设计单位、施工单位、工程接管单位进行了联合验收，并出具了工程质量合格的验收鉴定书。

五、绩效评价结果和主要绩效

根据该项目绩效评价指标体系和绩效检查情况，该项目整体绩效分值100分，实得83.25分，被评为“良”等级（详见附件：奥林匹克公园网球场周边绿化体质改造项目指标评分表），主要绩效表现在以下几个方面：

（一）产出数量

完成种植香樟、桂花等乔木约430株、红叶石楠、山茶花等灌木约5000株、花卉约3800平方米。根据项目的绿化设计平面图、项目验收出具的工程质量鉴定书以及现场查看情况，基本达到数量目标。

（二）产出质量与时效

项目计划在2020年内完成，计划完工日期为2020年8月10日，实际完工日期为2020年11月2日。合同约定项目工程质保期为两年，项目完工后进行第一次验收，两年后进行第二次验收，验收时苗木成活率均需要达到100%，未成活的苗木由施工承包方补种。质保期后苗木的养护将由资产管理单位负责。对照绿化设计图、项目第一次验收质量鉴定书以及现场抽查情况，苗木的规格形状、成活率基本达到要求。

（三）社会效益与可持续影响

奥林匹克公园是市民体育健身、大型活动、体育培训、休闲的重要场所，对网球场周边绿化进行提质改造有效地改善了公园环境、提高了网球场经营效益、提升了居民生活幸福感，进一步提升了益阳市的城市形象。

六、存在的问题

（一）项目现场施工、验收资料不齐全。项目实施、验收程序中仅有一份工程项目竣工质量鉴定书，无其他项目验收现场图片及详细的文件资料，现场施工情况及过程监管资料也由于保管不当已遗失，项目档案资料管理欠规范。由于项目缺少整个施工过程的具体资料，对了解项目的具体实施、监管和验收等情况造成困难，不利于后期项目结算和质量管理。

（二）工程款支付不规范。一是未按合同约定付款。根据合同约定，高发投于2021年春节前应支付湖南天福合同总金额的60%进度工程款220万元，2021年春节前实际付款金额为180万元；二是实际付款金额与申请审批金额不一致。根据高发投《2021年申请支付统建项目明细表》，截至2021年2月奥林匹克公园网球场周边绿化提质改造项目已申请财政资金208.693万元，但截至现场评价日实际累计支付给湖南天福的工程款仅有200万元。

（三）项目竣工结算滞后。根据合同约定，承包人应在工程竣工验收合格之日起45天内向发包人提交完整的竣工结算文件。截至评价日，项目已完工并验收合格近一年，承包人未按要求及时提交竣工结算文件。

七、相关建议

（一）加强项目档案资料管理。项目档案资料记录了项目建设的全过程，是工程竣工结算的重要依据，同时也是项目建设后管理、维修、维护、改建、扩建的重要参考文件。因此，项目单位应当严格按照国家有关档案管理的规定，制定相应的档案管理制度、措施, 指定专人负责管理项目相关资料，加强对项目建设立项、招标、施工、竣工验收等各阶段档案资料的有序管理, 及时收集、整理项目各环节的文件资料，保证归档资料及图纸的准确、齐全、规范。

（二）加强合同的履约管理。根据与湖南天福签订的《湖南省建设工程施工合同》（益高投（施）2020-012号），承包人违约造成工期延误时，工期每延误一天应按工程合同总价的万分之一支付违约金。对出现违约情况的承包人，督促其履行合同相应条例。

（三）规范建设项目资金管理。根据财政资金管理有关规定，严格按照批准的项目预算执行，专款专用，防止项目资金挤占、挪用。加强工程项目资金监管制度，严格按照合同条款及时办理进度款的支付，避免合同违约风险。

     （四）加快办理项目竣工结算。督促承包人尽快收集整理相关资料，提交竣工结算资料，把好工程结算关。完善对承包人的考核制度，将工程结算质量纳入对施工单位的考核内容，确保施工单位报送的结算资料完整、准确。对未在规定时间内提供完整的工程竣工结算资料的承包人，经催促后仍未提供或没有明确答复的，项目单位可按照《建设工程价款结算暂行办法》规定对已有资料进行审查，责任由承包人自负。